昆明市人民政府办公厅关于印发昆明市旅游发展资金管理使用办法的通知
云南省昆明市人民政府办公厅
昆明市人民政府办公厅关于印发昆明市旅游发展资金管理使用办法的通知
昆政办〔2007〕83号
各县（市）、区人民政府，市政府各委、办、局，三个开发（度假）区管委会，呈贡新城管委会，昆明空港经济区管委会：
《昆明市旅游发展资金管理使用办法》已经市政府第49次常务会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。
二○○七年七月九日
昆明市旅游发展资金管理使用办法
第一章总则
第一条 为贯彻落实《中共昆明市委昆明市人民政府关于进一步加快旅游业发展的决定》（昆发〔2006〕17号）精神，管理使用好市旅游发展资金（以下简称“发展资金”），加快推进我市旅游业由单一观光型向观光、休闲、度假、商务、会展复合型转变，特制定本办法。
第二章发展资金的使用范围及原则
第二条 发展资金主要用于以下范围：
（一）旅游市场宣传及促销；
（二）旅游重大项目建设贷款贴息补助；
（三）奖励旅游业发展绩效显著单位。
第三条 坚持“专项使用、科学管理、运作规范、注重监督”的原则，严格管理发展资金，注重资金使用效率，发挥资金的引导和促进作用。
第三章发展资金的使用方式及审批
第四条 组织实施海内外系列重大旅游宣传促销。由市旅游局按照市政府当年工作要求提出宣传促销资金使用计划，按资金审批程序报批。
第五条 对旅游重大项目建设贷款给予贴息补助
（一）贴息范围：贴息资金的支持对象为符合昆明市旅游发展规划总体要求，并经有关部门依法审批立项，内部管理规范，具有良好市场前景的在建旅游项目。主要支持重点旅游景区建设，重点旅游小镇服务设施建设，高星级休闲、度假、商务型酒店建设，旅游企业创新型信息化建设，旅游商品的研发及产业化以及填补我市空白的创新型旅游项目等。
（二）贴息标准：原则上按项目当年实际银行贷款利息的50％给予补助。对我市县域经济“第二板块”旅游项目和填补我市旅游产品空白的项目可按项目实际银行贷款利息的全额给予补助。单个项目年度贴息资金不超过100万元，一般可贴息两年。
（三）贴息资金的审批和拨付：申请贴息的项目单位向所在县（市）区旅游行政管理部门提出申请，由县（市）区旅游行政管理部门会同县（市）区财政局初审，报市旅游局和市财政局审核后，按资金审批程序报批。批准后，由市旅游局会同市财政局将贴息补助资金拨付申请单位。
（四）申请贴息资金单位应提交以下材料：昆明市旅游建设项目贷款贴息资金申请表、项目规划及可研报告、项目批准文件、银行贷款合同及利息结算凭证、企业法人机构代码证及营业执照等。
第六条 对县（市）区政府及重点旅游项目责任单位发展旅游绩效进行奖励
（一）对县（市）区政府进行绩效奖励
1.奖励条件：全面贯彻落实市委、市政府关于旅游业发展的决策和部署，调整充实旅游发展支撑体系，旅游项目建设取得重大进展，旅游产业发展成绩突出。
2.奖励标准：
一等奖：每名奖励10万元;
二等奖：每名奖励6万元。
（二）对重点旅游项目责任单位进行绩效奖励
1.奖励对象：项目对我市旅游业转型升级具有重要意义，且列入市重点旅游项目目标考核的责任单位。
2.奖励条件：较好地贯彻落实目标责任制，促进项目建设取得重大进展。
3.奖励标准：
一等奖：每名奖励8万元;
二等奖：每名奖励5万元。
（三）奖励审定程序：由市旅游产业领导小组办公室按照考评细则进行考评，根据考评结果按类别提出奖励名额计划，报市旅游产业领导小组审定后执行。
第七条 对积极开拓市场、招徕游客，为昆明旅游业发展作出重要贡献的旅游企业进行奖励
（一）旅行社招徕游客奖励
1.招徕海外游客奖励
年接待量(以年检数为准)在5000人次以上且年度内盈利的旅行社，比上一年度每增加50人次给予750元人民币的奖励。
2.招徕国内游客奖励
年接待量(以年检数为准)在1万人次以上且年度内盈利的旅行社，比上一年度每增加100人次给予500元的奖励。
（二）招展企业招徕展会奖励
1.奖励条件：在昆明举办的专业性规模展会，招徕标准展位达到500个以上，非昆明范围内参展单位展位超过总展位50%。
2.奖励办法：招展展位达到500个以上的奖励10万元；达到1000个以上的奖励20万元；达到1500个以上的奖励30万元。
（三）旅游企业经营业绩奖励
对我市年度内取得较好经营业绩的星级饭店、A级景区、旅游购物企业、旅游汽车企业择优进行奖励。
1.星级饭店。客房收入在1000万元以上，客房收入比上年度增加10％及以上奖励4万元;客房收入在500万元以上1000万元以下，客房收入比上年度增加15％及以上奖励2万元。
2.A级景区。门票收入在5000万元以上，游客人数比上一年度增加7％及以上奖励15万元；门票收入在1000万元以上5000万元以下，游客人数比上一年度增加15％及以上奖励10万元；门票收入在1000万元以下，游客人数比上一年度增加25％及以上奖励5万元。
3.旅游购物企业。按企业年度实缴税金排名：一等奖1名，奖励5万元；二等奖2名，各奖励2万元；三等奖3名，各奖励1万元。
4.旅游汽车企业。按企业年度实缴税金排名：一等奖1名，奖励5万元；二等奖2名，各奖励2万元；三等奖3名，各奖励1万元。
（四）在考核年度内若发生重特大安全事故，或有重大投诉并经查实负有责任的旅游企业或单位，实行一票否决制，不得参与任何奖项的评比。
（五）各项奖励由旅游企业自行申报，经市旅游局会同相关部门共同审核后兑现奖励。
第四章发展资金的监督管理
第八条 发展资金支持项目实行项目法人制和法人负责制。其中，享受贷款贴息资金补助的项目单位每季度向市财政局和市旅游局报送资金使用及项目建设情况，市旅游局和市财政局共同对资金使用情况进行监督。
第九条 发展资金使用情况同时接受市监察、审计部门监督。
第五章附则
第十条 本办法自发布之日起执行。
第十一条 本办法由市旅游局和市财政局负责解释。
医院会计制度（试行）
卫生部 财政部
医院会计制度（试行）
1988年2月2日，卫生部、财政部
第一章 总 则
第一条 为了加强医院会计工作，统一核算办法，提高会计核算和财务管理水平，充分发挥会计工作在医院管理中的作用，按照《中华人民共和国会计法》及《医院财务管理办法》，制定本制度。
第二条 医院会计是医院管理的重要组成部分，通过会计核算、分析、监督、预测等活动，提高医院的社会效益和经济效益，促进医疗卫生事业的发展。
第三条 医院是实行差额预算管理的卫生事业单位，医院会计是国家预算会计体系的组成部分。
第四条 医院会计工作的基本任务是严格执行会计制度，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。
第五条 医院会计核算对象是医院资金的运动。医院资金由预算资金和经营资金两部分组成，都要加强核算和管理。
第六条 医院会计核算基础是权责发生制。凡属本期的收益或费用，不论其货币资金是否已经收付，均应作为本期收益或费用处理；凡不属本期的收益或费用，即使货币资金已在本期收付，均不作为本期收益或费用处理。
第七条 医院要认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》，加强对医院财会工作的领导，要有一位院长分管会计工作。300张床以上（含300张床）的大、中型医院应建立总会计师制度，总会计师由具有会计师（含会计师）以上技术职务的人员担任。
第八条 会计人员的主要职责和权限。
按照《中华人民共和国会计法》和《会计工作人员职责条例》认真做好以下工作：
一、认真编制并严格执行医院预算，遵守国家规定的费用开支范围和开支标准，分清资金渠道并合理使用资金。
二、按照医院会计制度规定进行记帐、算帐、报帐。
三、认真做好医院经济管理工作，对医院的经济活动进行预测、控制、分析并参与经济决策。
四、按照银行制度规定，加强银行存款和现金管理，做好结算工作。
五、按照经济核算的原则，定期检查分析收支预算的执行情况，考核资金使用效果，挖掘增收节支潜力，提高经济效益。
六、监督检查本单位有关部门的财务收支及财产保管、收发、计量、检验等情况。
七、认真宣传国家财政规章制度，财务规章制度，维护财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。
第九条 会计以人民币“元”为记帐单位，元以下列至角、分。
第十条 医院会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第二章 帐务组织与核算方法
帐务组织与核算方法包括设置会计帐户、复式记帐、审核和填制会计凭证、登记帐簿、进行财产清查、编制会计报表等内容。
第十一条 会计科目应按照资金活动的具体形式和不同的经济内容分类设置，并按其分类的详细程度，分设总帐科目和明细科目两种。
第十二条 医院的总帐科目一般分为资金占用和资金来源两大类，共设置46个总帐科目。
医院会计科目名称和编号
----------------------------------------------------------------------------
资金占用类科目 | 资金来源类科目
------------------------------------|--------------------------------------
序号|编 号| 名 称 |序号|编 号| 名 称
----|------|----------------------|----|------|------------------------
1 |101|固定资产 |27|401|固定基金
2 |102|待处理固定资产盘亏 |28|402|待处理固定资产盘盈
3 |111|低值易耗品 |29|501|周转金
4 |121|药库药品 |30|502|差额预算补助
5 |122|药房药品 |31|503|医疗收入
6 |123|卫生材料 |32|504|药品收入
7 |124|其他材料 |33|505|制剂收入
8 |125|在加工材料 |34|506|其他收入
9 |129|待处理流动资产盘亏 |35|508|待处理流动资产盘盈
10|131|银行存款 |36|511|药品进销差价
11|132|现金 |37|512|预提费用
12|141|医疗支出 |38|521|医疗预收款
13|142|药品支出 |39|522|其他应付款
14|143|制剂支出 |40|531|结转病人欠费
15|144|管理费用 |41|601|专项补助
16|145|待摊费用 |42|602|专用基金
17|151|医疗应收款 |43|603|其他专项资金
18|152|其他应收款 |44|604|专项借款
19|201|有价证券 |45|605|专项应付款
20|202|专项补助支出 |46|701|业务收支结余
21|203|专用基金支出 | | |
22|204|其他专项支出 | | |
23|205|专项存款 | | |
24|206|专项应收款 | | |
25|207|专项物资 | | |
26|301|结余分配 | | |
----------------------------------------------------------------------------
一、医疗收支科目
----------------------------------------------------------------------------------------------------
总 帐|一级|二级| | 内 容
|明细|明细| 名 称 |
科 目|科目|科目| | 说 明
------|----|----|------------------|------------------------------------------------------------
503| | |医疗收入 |
|1 | |门诊收入 |本科目核算对门诊病人的各项医疗收入
| |1 | 挂号收入 |包括初、复、急诊的挂号费
| |2 | 检查收入 |除放射以外的各种检查收入
| |3 | 治疗收入 |除放射以外的各种治疗收入
| |4 | 放射收入 |各种放射的检查和治疗收入
| |5 | 手术收入 |
| |6 | 化验收入 |
| |7 | 输血收入 |
| |8 | 输氧收入 |
| |9 | 其他收入 |除上述以外的各种收入
|2 | |住院收入 |本科目核算对住院病人的各项收入
| |1 | 床位收入 |病床床位费
| |2 | 检查收入 |与门诊同
| |3 | 治疗收入 |与门诊同
| |4 | 放射收入 |与门诊同
| |5 | 手术收入 |
| |6 | 化验收入 |
| |7 | 输血收入 |
| |8 | 输氧收入 |
| |9 | 接生收入 |
| |10| 其他收入 |
| | | |除上述以外的各种住院收入，含取暖费、降温费、陪住费等
----------------------------------------------------------------------------------------------------
（续）
----------------------------------------------------------------------------------------------------
总 帐|一级|二级| | 内 容
|明细|明细| 名 称 |
科 目|科目|科目| | 说 明
------|----|----|------------------|------------------------------------------------------------
|3 | |业余医疗服务收入 |医院统一组织的业余时间开展医疗服务的收入
|4 | |其他医疗收入 |
| |1 | 家庭病床收入 |指出诊费、病床管理费、处置治疗费
| |2 | 其他服务收入 |除上述以外的其他收入
141| | |医疗支出 |本科目核算医疗业务发生的各种直接费用和分配记入的管理费用
| | | |包括基础工资、职务工资、工龄津贴、半脱产人员生活费补贴、毕
|1 | |工资 |业生见习期间的临时待遇、保留工资、外出学习进修人员工资、合
| | | |同制职工工资等
| |1 | 国家职工工资 |
| |2 | 集体职工工资 |
|2 | |补助工资 |
| |1 | 临时工工资 |临时工的报酬
| |2 | 卫生津贴 |按规定标准发放的卫生津贴
| |3 | 粮煤副补贴 |按规定标准发放的补贴
| |4 | 交通补贴 |按规定标准发放的上下班交通补贴、自行车修理补贴
| |5 | 房租补贴 |按规定标准发放的房租补贴
| |6 | 取暖补贴 |按规定标准发放的冬季取暖费
| |7 | 夜餐费 |按规定标准发给夜班值班人员的夜餐补助
| |8 | 护教龄补贴 |按规定标准发放的护教龄补贴
| |9 | 业余医疗服务补贴|按规定提取的业余医疗服务补贴
| |10| 其他补贴 |国家规定上述未包括的各种补贴
|1 | |职工福利费 |
| |1 | 福利费 |按规定标准提取的福利费
| |2 | 工会经费 |按规定标准提取的工会经费
| |3 | 独生子女补助费 |按规定标准发放的独生子女保健费
| |4 | 探亲路费 |职工探亲的交通费、住宿费
| |5 | 长休待遇 |病假6个月以上的长休人员工资等
| |6 | 退职生活费 |按规定发放的退职人员生活费
| |7 | 医药费 |不享受公费医疗待遇人员的医药费
| |8 | 丧葬及抚恤费 |职工死亡开支的丧葬费和按规定标准发给死亡职工家属的一次性
| | | |抚恤费
| |9 | 遗属补助费 |职工遗属的生活补助费
| |10| 其他 |上述未包括的国家规定的福利性费用
----------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------
|4 | |离休退休人员费用 |分配计入的离退休人员费用
| |1 | 离休人员费用 |分配计入的离休人员费用
| |2 | 退休人员费用 |分配计入的退休人员费用
|5 | |公务费 |
| |1 | 办公费 |
| |2 | 邮电费 |包括电话安装费和租费、长途电话费、电报费、邮资、汇费等
| |3 | 差旅费 |按国家规定的差旅费开支范围和标准开支的费用
| |4 | 宣传学习费 |包括公用报刊、学习材料、宣传图片等费用
| |5 | 其他 |上述未包括的国家规定的费用
|6 | |卫生材料费 |
| |1 | 血费 |
| |2 | 氧气费 |
| |3 | 放射材料费 |
| |4 | 化验材料费 |
| |5 | 其他 |
|7 | |其他材料费 |
|8 | |低值易耗品 |摊销计入的低值易耗品
|9 | |业务费 |
| |1 | 水电费 |业务用水电费
| |2 | 医疗印刷费 |医疗业务用的印刷费
| |3 | 燃料及交通工具消|医疗取暖、洗涤、消毒、饮水用燃料费，车辆用油、节煤节油奖和
| | | 耗费 |养路费
| |4 | 科研费 |
| |5 | 动物饲养费 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
（续）
----------------------------------------------------------------------------------------------------
总 帐|一级|二级| | 内 容
|明细|明细| 名 称 |
科 目|科目|科目| | 说 明
------|----|----|------------------|------------------------------------------------------------
| |6 | 职工培训费 |
| |7 | 其他 |包括消毒、洗涤被服用的物品、清洁工具、医疗杂支等
|10| |一般修购费 |按医疗收入比例提取列支的修购费
|11| |大型设备更新维护费|按设备原值提取（指按成本收费使用的大型设备）
|12| |租赁费 |房屋设备的租金等
|13| |其他费用 |上述未包括的各种费用
----------------------------------------------------------------------------------------------------
二、药品收支科目
----------------------------------------------------------------------------------------------------
总 帐|一级|二级| | 内 容
|明细|明细| 名 称 |
科 目|科目|科目| | 说 明
------|----|----|------------------|------------------------------------------------------------
504| | |药品收入 |本科目核算门诊、住院、及家庭病床药品收入
|1 | |门诊收入 |本科目核算门诊病人药品收入
| |1 | 西药 |
| |2 | 中成药 |
| |3 | 中草药 |
|2 | |住院收入 |本科目核算住院病人药品收入
| |1 | 西药 |
| |2 | 中成药 |
| |3 | 中草药 |
142| | |药品支出 |本科目核算药品销售发生的各种直接费用和分配计入的管理费用
|1 | |工资 |同医疗支出
| |1 | 国家职工工资 |
| |2 | 集体职工工资 |
|2 | |补助工资 |同医疗支出
| |1 | 临时工工资 |
| |2 | 卫生津贴 |
| |3 | 粮煤副补贴 |
| |4 | 交通补贴 |
| |5 | 房租补贴 |
| |6 | 取暖补贴 |
| |7 | 夜餐费 |
| |8 | 护教龄补贴 |
| |9 | 其他补贴 |
|3 | |职工福利费 |同医疗支出
| |1 | 福利费 |
| |2 | 工会经费 |
| |3 | 独生子女补助费 |
| |4 | 探亲路费 |
| |5 | 长休待遇 |
| |6 | 退职生活费 |
| |7 | 医药费 |
| |8 | 丧葬及抚恤费 |
| |9 | 遗属补助费 |
| |10| 其他 |
|4 | |离休退休人员费用 |同医疗支出
| |1 | 离休人员费用 |
| |2 | 退休人员费用 |
|5 | |公务费 |同医疗支出
| |1 | 办公费 |
| |2 | 邮电费 |
| |3 | 差旅费 |
| |4 | 宣传学习费 |同医疗支出
| |5 | 其他 |同医疗支出
----------------------------------------------------------------------------------------------------
（续）
----------------------------------------------------------------------------------------------------
总 帐|一级|二级| | 内 容
|明细|明细| 名 称 |
科 目|科目|科目| | 说 明
------|----|----|------------------|------------------------------------------------------------
|6 | |药品费 |按药品批发价列支
| |1 | 西药 |
| |2 | 中成药 |
| |3 | 中草药 |
|7 | |卫生材料费 |同医疗支出
|8 | |其他材料 |同医疗支出
|9 | |低值易耗品 |同医疗支出
|10| |业务费 |同医疗支出
| |1 | 水电费 |
| |2 | 印刷费 |
| |3 | 燃料及交通工具消|
| | | 耗费 |
| |4 | 科研费 |
| |5 | 职工培训费 |
| |6 | 其他 |
|11| |一般修购费 |同医疗支出
|12| |租赁费 |同医疗支出
|13| |其他费用 |同医疗支出
----------------------------------------------------------------------------------------------------
三、制剂收支科目
----------------------------------------------------------------------------------------------------
总 帐|一级|二级| | 内 容
|明细|明细| 名 称 |
科 目|科目|科目| | 说 明
------|----|----|------------------|------------------------------------------------------------
505| | |制剂收入 |本科目核算制剂收入
|1 | |西药制剂 |按品种或类别设二级明细科目
| | |西药制剂 |
|2 | |中药制剂 |按品种或类别设二级明细科目
143| | |制剂支出 |本科目核算制剂中发生的各种直接费用和分配计入的管理费用
|1 | |工资 |同医疗支出
| |1 | 国家职工工资 |
| |2 | 集体职工工资 |
|2 | |补助工资 |同医疗支出
| |1 | 临时工工资 |
| |2 | 卫生津贴 |
| |3 | 粮煤副补贴 |
| |4 | 交通补贴 |
| |5 | 房租补贴 |
| |6 | 取暖补贴 |
| |7 | 夜餐费 |
| |8 | 护教龄补贴 |
| |9 | 其他补贴 |
|3 | |职工福利费 |同医疗支出
| |1 | 福利费 |
| |2 | 工会经费 |
| |3 | 独生子女补助费 |
| |4 | 探亲路费 |
| |5 | 长休待遇 |
| |6 | 退职生活费 |
| |7 | 医药费 |
| |8 | 丧葬及抚恤费 |同医疗支出
| |9 | 遗属补助费 |
| |10| 其他 |
|4 | |离休退休人员费用 |同医疗支出
| |1 | 离休人员费用 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
（续）
----------------------------------------------------------------------------------------------------
总 帐|一级|二级| | 内 容
|明细|明细| 名 称 |
科 目|科目|科目| | 说 明
------|----|----|------------------|------------------------------------------------------------
| |2 | 退休人员费用 |
|5 | |公务费 |同医疗支出
| |1 | 办公费 |
| |2 | 邮电费 |
| |3 | 差旅费 |
| |4 | 宣传学习费 |
| |5 | 其他 |
|6 | |原料费 |按药品进价数列支
| |1 | 西药 |
| |2 | 中成药 |
| |3 | 中草药 |
|7 | |卫生材料 |
|8 | |其他材料费 |
|9 | |低值易耗品 |同医疗支出
|10| |业务费 |同医疗支出
| |1 | 水电费 |
| |2 | 印刷费 |
| |3 | 燃料及交通工具消|
| | | 耗费 |
| |4 | 科研费 |
| |5 | 职工培训费 |
| |6 | 其他 |
|11| |一般修购费 |同医疗支出
|12| |租赁费 |同医疗支出
|13| |其他费用 |同医疗支出
----------------------------------------------------------------------------------------------------
四、其他收入科目
----------------------------------------------------------------------------------------------------
总 帐|一级|二级| | 内 容
|明细|明细| 名 称 |
科 目|科目|科目| | 说 明
------|----|----|------------------|------------------------------------------------------------
506| | |其他收入 |
|1 | | 救护车收入 |
|2 | | 废品变价收入 |
|3 | | 进修培训收入 |
|4 | | 其他 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
五、管理费用科目
----------------------------------------------------------------------------------------------------
总 帐|一级|二级| | 内 容
|明细|明细| 名 称 |
科 目|科目|科目| | 说 明
------|----|----|------------------|------------------------------------------------------------
114| | |管理费用 |核算医院管理中发生的各种间接费用
|1 | |工资 |同医疗支出
| |1 | 国家职工工资 |
| |2 | 集体职工工资 |
|2 | |补助工资 |同医疗支出
| |1 | 临时工工资 |
| |2 | 卫生津贴 |
| |3 | 粮煤副补贴 |
| |4 | 交通补贴 |
| |5 | 房租补贴 |
| |6 | 取暖补贴 |
| |7 | 夜餐费 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
（续）
----------------------------------------------------------------------------------------------------
总 帐|一级|二级| | 内 容
|明细|明细| 名 称 |
科 目|科目|科目| | 说 明
------|----|----|------------------|------------------------------------------------------------
| |8 | 护教龄补贴 |
| |9 | 其他补贴 |
|3 | |职工福利费 |同医疗支出
| |1 | 福利费 |
| |2 | 工会经费 |以下同医疗支出
| |3 | 独生子女补助费 |
| |4 | 探亲路费 |
| |5 | 长休待遇 |
| |6 | 退职生活费 |
| |7 | 医药费 |
| |8 | 丧葬及抚恤费 |
| |9 | 遗属补助费 |
| |10| 其他 |
|4 | |离休退休人员费用 |按标准开支的离退休人员费用
| |1 | 离休人员费用 |
| |2 | 退休人员费用 |
|5 | |公务费 |同医疗支出
| |1 | 办公费 |
| |2 | 邮电费 |
| |3 | 差旅费 |
| |4 | 宣传学习费 |
| |5 | 其他 |
|6 | |卫生材料费 |
|7 | |其他材料费 |
|8 | |低值易耗品 |同医疗支出
|9 | |业务费 |同医疗支出
| |1 | 水电费 |
| |2 | 印刷费 |
| |3 | 科研费 |
| |4 | 燃料及交通工具消|
| | | 耗费 |
| |5 | 职工培训费 |
| |6 | 其他 |
|10| |一般修购费 |同医疗支出
|11| |租赁费 |同医疗支出
|12| |其他费用 |同医疗支出
----------------------------------------------------------------------------------------------------
六、专项资金收支科目
----------------------------------------------------------------------------------------------------
总 帐|一级|二级| | 内 容
|明细|明细| 名 称 |
科 目|科目|科目| | 说 明
------|----|----|------------------|------------------------------------------------------------
601| | |专项补助 |
|1 | |设备购置 |由预算拨入的专项设备购置款
|2 | |房屋设备维修 |由预算拨入的专项维修款
|3 | |清欠基金 |由预算拨入的处理病人医疗欠费基金
|4 | |其他 |由预算拨入的其他专款
602| | |专用基金 |
|1 | |一般修购基金 |按业务收入比例提取的基金，固定资产变价收入和房租收入
|2 | |大型设备更新 |按设备原值提取（指按成本收费使用的大型设备）
| | |维护基金 |
|3 | |事业发展基金 |按规定从结余中提取
|4 | |福利基金 |按规定从结余中提取的职工福利基金和按工资总额提取的职工福
| | | |利费
|5 | |职工奖励基金 |按规定从结余中提取
|6 | |院长基金 |按规定从结余中提取
----------------------------------------------------------------------------------------------------
（续）
----------------------------------------------------------------------------------------------------
总 帐|一级|二级| | 内 容
|明细|明细| 名 称 |
科 目|科目|科目| | 说 明
------|----|----|------------------|------------------------------------------------------------
|7 | |业余医疗服务收入提|按规定从业余医疗服务收入中提取
| | |成 |
603| | |其他专项资金 |
|1 | |专项购置 |
|2 | |专项修缮 |
|3 | |其他 |
604| | |专项借款 |
|1 | |专项购置 |
|2 | |专项修缮 |
202| | |专项补助支出 |
|1 | |设备购置费 |指用专项补助支付的设备费
|2 | |修缮费 |指用专项补助支付的修缮费
|3 | |核销病人医疗欠费 |经批准核销的病人医疗欠费
|4 | |其他 |其他经批准的各类专项支出
203| | |专用基金支出 |指用专用基金支付的以下各种费用
|1 | |一般修购费 |
| |1 | 设备购置 |
| |2 | 房屋修缮 |
| |3 | 设备修理 |
| |4 | 其他修购 |
|2 | |大型设备更新维护费|
| |1 | 设备购置 |
| |2 | 设备修理 |
|3 | |事业发展基金支出 |
| |1 | 设备购置 |指用事业发展基金支付的设备费
| |2 | 设备修理 |指用事业发展基金支付的修理费
| |3 | 房屋修缮 |指用事业发展基金支付的房屋建筑物修理费及单价在五万元以下
| | | |的零星土建工程费
|4 | |福利基金支出 |
|5 | |职工奖励基金支出 |用职工奖励基金支付的奖金
|6 | |院长基金支出 |
|7 | |业余医疗服务提成支|用于补助参加业余医疗服务人员的支出
| | |出 |
|8 | |其他 |
204| | |其他专项支出 |
|1 | |其他专项购置 |
|2 | |其他专项修缮 |
|3 | |其他 |
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第十三条 本制度规定的总帐科目和一级明细科目，医院没有相应会计事务的，可以空置不用，但不得自行增删。对二级明细科目的设置，除本制度已有规定外，各地可以根据需要，自行规定。
记帐方法
第十四条 本制度采用借贷记帐法对医院的经济业务进行会计核算。
一、以“借”和“贷”作为记帐符号，用“借”表示资金占用的增加和资金来源的减少，用“贷”表示资金来源的增加和资金占用的减少。
二、以“有借必有贷，借贷必相等”做为记帐规则。
（一）资金占用和资金来源同时增加时，资金占用帐户记“借”方，资金来源帐户记“贷”方。
（二）资金占用和资金来源同时减少时，资金占用帐户记“贷”方，资金来源帐户记“借”方。
（三）资金占用帐户内部资金发生增减变化时，增加的帐户记“借”方，减少的帐户记“贷”方。
（四）资金来源帐户内部资金发生增减变化时，增加的帐户记“贷”方，减少的帐户记“借”方。
（五）记入帐户借方的数额同记入贷方的数额必须相等。
三、为了清楚地反映帐户的对应关系，允许编制“一借一贷”、“一贷多借”或“一借多贷”的会计分录，但不允许编制“多贷多借”的会计分录。
四、借贷记帐法的试算平衡公式
（一）全部帐户本期借方发生额合计＝全部帐户本期贷方发生额合计。
（二）全部帐户的期末借方余额合计＝全部帐户的期末贷方余额合计。
会计凭证
医院的会计凭证分为原始凭证和记帐凭证两种。
第十五条 原始凭证是载明经济业务具体的发生或完成情况，具有法律效力的书面证明和填制记帐凭单的依据。原始凭证按取得渠道分为自制凭证和外来凭证两种。按记载的经济业务内容分为收入凭证、支出报销凭证、往来结算凭证和其他能够证明会计事项实际发生的单据、表册、文件等。
一、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、日期和编号；填制单位名称和财务（会计）专用章；填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容、数量、单价和金额。大、小写金额应齐全、相等，不得涂改。外文的原始凭证要附有翻译成中文的译件。
阿拉伯数字书写不得连笔。阿拉伯金额数字前应写人民币符号“￥”。人民币符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。汉字大写的金额数字一律用正楷字或行书书写，不得任意自造简化字。大写金额数字前未印人民币字样的应加填“人民币”三字，人民币三字与金额之间不得留有空
白。数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字，连续有几个“0”时，可只写一个“零”，印有位数的凭证应逐位填写“零”。
二、一式数联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得擅自销毁。
发生退款事项时必须取得对方证明。
药品、卫生材料、其他材料出入库时，不得以发票代替入库验收单或出库单。
职工出差借款要填写三联式借款单，第二联作为付款凭证，第三联作报销收回凭证，第一联报销后退还借款人。
经上级批准的经济业务，应将批准文件作为记帐凭单附件。如果批准文件需要单独归档，应在凭证上注明批准机关名称，日期和文件文号。
三、原始凭证的审核：
（一）内容是否完整，手续是否完备。
（二）数字是否真实，计算是否正确，有无刮擦、挖补、涂改和伪造等情况。
（三）记载的经济内容是否符合财政制度、预算和合同。
对于内容不完整、手续不完备、数字有差错的原始凭证，要及时通知有关部门和人员补办手续或更正。对有伪造、涂改、虚报冒领款项等现象的凭证应拒绝受理并及时报告领导。
第十六条 记帐凭单应根据审核无误的原始凭证填制。医院一般可采用通用的记帐凭单，大型医院可根据业务需要采用收款凭单、付款凭单和转帐凭单。收款凭单用于记载与现金和银行存款收入有关的业务；付款凭单用于记载与现金或银行存款支出有关的业务；转帐凭单用于记载与现金或银行存款收支无关的其他业务。对现金和银行存款之间的提存业务应编制付款凭单。记帐凭单格式如下：
收 款 记 帐 凭 单借方科目： 19 年 月 日 顺序第 号
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| | | 金 额 |
|摘 要|贷方科目|--------------------------------------|
| | |一级科目|记 讫|二级科目|记 讫| 附
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| | | | | | | 件
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| | | | | | |
----|--------|--------|--------|--------|--------|--------| 张
| | | | | | |
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会计主管 记帐 复核 出纳 制单
付 款 记 帐 凭 单
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